El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer su cuarta publicación de tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicables a grandes contribuyentes, correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023. La medida, sustentada en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, busca fortalecer la medición de riesgos impositivos y fomentar el cumplimiento voluntario.
De acuerdo con el organismo fiscal, esta nueva entrega contempla parámetros de referencia para 40 actividades económicas distribuidas en 11 sectores estratégicos de la economía nacional.
“El SAT da a conocer los parámetros de referencia respecto a las tasas efectivas de impuesto para la medición de riesgos impositivos”, detalla el comunicado oficial.
Sectores económicos incluidos en la publicación
La autoridad precisó que los sectores considerados en esta cuarta emisión son:
- Comercio al por mayor
- Construcción
- Electricidad, agua y suministro de gas
- Industrias manufactureras
- Minería
- Servicios de alojamiento y preparación de alimentos
- Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos
- Servicios financieros y de seguros
- Servicios inmobiliarios y de alquiler
- Servicios profesionales, científicos y técnicos
- Transportes, correos y almacenamiento
Estos parámetros permiten a los contribuyentes comparar su tasa efectiva de ISR con la referencia establecida por la autoridad, lo que se traduce en una herramienta preventiva frente a posibles revisiones fiscales.
¿Cómo se calculan las tasas efectivas?
El SAT explicó que la determinación de estas tasas se realizó a partir del análisis de información contenida en sus bases institucionales, entre las que destacan:
- Declaraciones anuales
- Dictámenes fiscales
- Información sobre la situación fiscal
- Declaraciones informativas
- Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
- Pedimentos
Buzón Tributario y corrección voluntaria
Como parte de la estrategia de cumplimiento, la autoridad fiscal informó que ha comenzado a contactar, a través del Buzón Tributario, a aquellos contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo de los parámetros publicados.
El objetivo, según el SAT, es que los contribuyentes puedan “corregir voluntariamente su situación fiscal mediante la presentación de declaraciones anuales complementarias”.
En este sentido, la dependencia reiteró la invitación a revisar las tasas correspondientes a cada actividad económica y compararlas con las propias, a fin de:
- Identificar posibles riesgos fiscales
- Ajustar inconsistencias
- Evitar revisiones o auditorías
- Cumplir de manera preventiva con las obligaciones tributarias
Implicaciones para grandes contribuyentes
La publicación de estas tasas no implica una obligación directa de pago adicional, pero sí funciona como un mecanismo de referencia que puede detonar revisiones si se detectan desviaciones relevantes.
Especialistas fiscales han señalado que este tipo de herramientas forman parte de una estrategia de fiscalización más sofisticada, basada en análisis de datos, que permite al SAT focalizar sus esfuerzos en contribuyentes con mayor probabilidad de incumplimiento.
Compromiso institucional
Finalmente, el SAT reiteró su compromiso de proporcionar información clara, oportuna y herramientas que faciliten el cumplimiento fiscal.
“El objetivo es incentivar el cumplimiento voluntario de las y los contribuyentes”, subrayó la autoridad en su comunicado.
