El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizó la segunda publicación de tasas efectivas del Impuesto sobre la Renta (ISR) dirigidas al padrón de grandes contribuyentes, correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023.
De acuerdo con el organismo fiscalizador, los parámetros difundidos permiten medir riesgos impositivos en 40 actividades económicas, con base en el comportamiento tributario observado en sus bases de datos institucionales.
La autoridad fiscal detalló que esta segunda emisión, que puedes consultar en este enlace, incluye nueve sectores económicos relevantes de la economía mexicana, cuyos indicadores sirven como referencia para que las empresas comparen su carga fiscal con el promedio de su industria.
El SAT explicó que los parámetros se publican en términos del artículo 33, primer párrafo, fracción I, inciso i) del Código Fiscal de la Federación, que faculta a la autoridad a difundir información que facilite el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Sectores económicos incluidos en la publicación
Actividades analizadas por el SAT
La publicación contempla indicadores para empresas pertenecientes a nueve sectores económicos, entre los que destacan:
- Industrias manufactureras
- Dirección de corporativos y empresas
- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Servicios profesionales, científicos y técnicos
- Transportes, correos y almacenamiento
- Información en medios masivos
- Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos
- Servicios de alojamiento temporal y preparación de alimentos y bebidas
Comunicado16_Tasas2P_090326
Estos sectores integran 40 actividades económicas específicas, cuyos parámetros funcionan como una referencia estadística para evaluar la tasa efectiva del ISR que pagan las grandes compañías.
Cómo se calcularon las tasas efectivas
El SAT señaló que la medición se realizó a partir de distintos registros fiscales disponibles en sus sistemas institucionales.
Entre las principales fuentes utilizadas se encuentran:
- Declaraciones anuales de contribuyentes
- Dictámenes fiscales
- Información sobre la situación fiscal de las empresas
- Declaraciones informativas
- Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
- Pedimentos de comercio exterior
Comunicado16_Tasas2P_090326
Con esta información, la autoridad puede identificar patrones de tributación por sector económico, lo que permite establecer parámetros de referencia sobre la tasa efectiva de ISR.
SAT contacta a empresas con tasas menores al promedio
Como parte del seguimiento a esta estrategia fiscal, el SAT informó que ha comenzado a contactar a contribuyentes a través del Buzón Tributario cuando detecta que su tasa efectiva se encuentra por debajo de los parámetros publicados.
La finalidad es que las empresas revisen su situación fiscal y, en su caso, la corrijan de forma voluntaria mediante la presentación de declaraciones anuales complementarias.
Según el organismo, este mecanismo permite:
- Medir posibles riesgos fiscales
- Promover el cumplimiento voluntario
- Evitar auditorías o revisiones posteriores
- Facilitar la regularización de obligaciones tributarias
Medida busca prevenir revisiones fiscales
La autoridad tributaria invitó a las empresas que forman parte del padrón de grandes contribuyentes a consultar la tasa efectiva correspondiente a su actividad económica y compararla con la que reportan en sus declaraciones fiscales.
El SAT indicó que este ejercicio permite identificar posibles inconsistencias y, en caso necesario, corregir la situación fiscal antes de que se inicie un proceso de fiscalización.
“Esto permitirá medir sus riesgos impositivos y, en su caso, corregir su situación fiscal mediante la presentación de las declaraciones anuales complementarias correspondientes”, señaló el organismo en su comunicado.
Finalmente, la autoridad reiteró que la difusión de estos parámetros forma parte de su estrategia para brindar información clara y herramientas que incentiven el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
