El Servicio de Administración Tributaria (SAT) endureció su ofensiva contra las empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS) y los contribuyentes que participan en estos esquemas. En lo que va de 2026, la autoridad fiscal ha publicado más de 900 contribuyentes vinculados con operaciones inexistentes y suspendido los sellos digitales de 7,300 contribuyentes como parte de una estrategia reforzada para combatir la evasión y elusión fiscal.
Durante una conferencia conjunta con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), el administrador general de Recaudación del SAT, Gari Gevijoar Flores Hernández González, afirmó que las nuevas facultades incorporadas al Código Fiscal de la Federación están permitiendo una fiscalización más rápida y efectiva contra quienes utilizan facturas falsas para reducir ilegalmente su carga tributaria.
SAT acelera fiscalización contra empresas factureras
La autoridad tributaria informó que durante 2026 se han publicado entre 903 y 913 contribuyentes identificados como presuntas empresas factureras, mientras que en los últimos tres meses las listas de EFOS acumulan más de 300 nuevos casos.
Gari Flores explicó que el SAT ha dejado de depender únicamente de la publicación de listas para combatir estos esquemas.
“Por un lado publicamos y por otro lado restringimos los sellos, por lo que es una lucha eficiente e inteligente”, señaló el funcionario.
La suspensión de sellos digitales impide a los contribuyentes emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), una medida que puede afectar directamente su operación comercial.
Según el SAT, estas acciones forman parte de una estrategia integral para evitar que las facturas falsas continúen circulando entre empresas que buscan incrementar deducciones o disminuir artificialmente su base gravable.
Nuevas facultades permiten sanciones más severas
Las medidas derivan de las reformas al artículo 49-Bis del Código Fiscal de la Federación, vigentes desde este año, que fortalecieron las herramientas de fiscalización contra emisores de comprobantes fiscales por operaciones inexistentes.
¿Qué cambió con la reforma fiscal?
Entre las nuevas facultades destacan:
- Visitas de verificación más rápidas a contribuyentes sospechosos.
- Restricción y suspensión de sellos digitales.
- Medidas cautelares desde etapas tempranas de la investigación.
- Aplicación de prisión preventiva oficiosa en determinados casos relacionados con defraudación fiscal.
- Mayor coordinación entre autoridades fiscales, ministeriales y de seguridad.
Flores Hernández destacó que estas herramientas ya comenzaron a utilizarse en investigaciones relevantes.
“Es un mensaje muy claro para las empresas fachada que se dedican a cometer delitos fiscales, que no habrá ninguna tolerancia”, afirmó.
Caso “Caballito”: primer golpe con las nuevas facultades
Uno de los primeros expedientes en los que se aplicaron las reformas fue el denominado caso “Caballito”, una estructura criminal dedicada presuntamente a la comercialización de facturas falsas.
De acuerdo con el SAT, la investigación identificó la participación de 446 empresas reales que habrían utilizado comprobantes emitidos por la red para disminuir su carga fiscal.
Participación de varias autoridades
La operación involucró la colaboración de:
- SAT
- Fiscalía General de la República
- Autoridades de seguridad federal
El administrador general de Recaudación señaló que en este caso ya se ejercieron facultades relacionadas con visitas de verificación y prisión preventiva oficiosa.
“Con las nuevas facultades del SAT vamos a ver las detenciones y no había sucedido nunca en la historia de México”, sostuvo.
Más de 14,000 contribuyentes aparecen en registros relacionados con operaciones simuladas
Por su parte, Ramón Ortega Díaz, asesor y vocero del IMCP, advirtió que el fenómeno sigue creciendo y que las consecuencias alcanzan tanto a quienes venden facturas falsas como a quienes las utilizan.
Según datos presentados por el organismo:
- Existen aproximadamente 14,424 contribuyentes en registros relacionados con operaciones simuladas.
- De ellos, 11,633 aparecen como definitivos, equivalente a cerca del 80%.
- Las publicaciones recientes superan los 100 contribuyentes por mes.
- Más del 80% de los contribuyentes requeridos por la autoridad no han respondido a los procesos de regularización.
Ortega consideró que estos resultados muestran una fiscalización cada vez más focalizada.
“No participen en estos esquemas que muchas veces se venden como estrategias fiscales, pero no son estrategias fiscales, son delitos fiscales”.
¿Cómo pueden protegerse las empresas ante una revisión del SAT?
El IMCP recomendó que empresas y contribuyentes implementen revisiones periódicas para detectar posibles riesgos fiscales relacionados con proveedores incluidos en las listas de EFOS.
Documentación clave para acreditar materialidad
Entre los documentos que deben conservarse destacan:
- Contratos firmados.
- Cotizaciones.
- Órdenes de compra.
- Evidencia fotográfica.
- Entregables de los servicios.
- Comprobantes de pago.
- Correspondencia comercial.
- Documentación que demuestre la ejecución real de la operación.
Además, Ortega sugirió revisar la contabilidad al menos cada 30 días para identificar posibles operaciones con contribuyentes observados por el SAT.
“En caso de encontrarse dentro de un procedimiento de revisión, acreditar con la documentación correspondiente la materialidad y realidad de sus operaciones”.
SAT destaca devoluciones rápidas de ISR
Durante la conferencia, la autoridad fiscal también defendió su desempeño en materia de devoluciones automáticas del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
El SAT informó que ha autorizado más de 5.6 millones de devoluciones con saldo a favor, con un tiempo promedio de pago de cuatro días.
Asimismo, precisó que las verificaciones realizadas sobre cuentas CLABE forman parte de controles de seguridad para garantizar que los recursos lleguen al contribuyente correcto y evitar fraudes o errores en los depósitos.
Un mensaje de mayor vigilancia fiscal
El incremento en las publicaciones de EFOS, la suspensión de miles de sellos digitales y la aplicación de nuevas facultades de fiscalización reflejan un cambio en la estrategia del SAT para combatir la evasión fiscal mediante facturas falsas.
Para especialistas del IMCP, el principal riesgo ya no se limita a quienes venden comprobantes simulados, sino también a las empresas que los utilizan sin verificar adecuadamente la materialidad de sus operaciones. Con reformas más estrictas y sanciones que pueden derivar en consecuencias penales, la revisión periódica de proveedores y la conservación de evidencia documental se han convertido en elementos clave para la gestión de riesgos fiscales.
