El Congreso terminó esta semana de aprobar el paquete fiscal de 2027 y, para quienes trabajan en plataformas digitales, dejó todo igual.
Cada vez que alguien termina un viaje, una entrega o un servicio a través de una app, la plataforma le retiene impuestos antes de pagarle: 2.1% de ISR en transporte y reparto, 2.5% en ventas y otros servicios, y la mitad del IVA (8%). El trabajador no llena ningún formulario: la plataforma retiene, entera el impuesto y le reporta al SAT lo que le pagó a cada persona.
Es, probablemente, uno de los impuestos mejor cobrados del país. Y aun así, muchos de quienes lo pagan figuran ante el SAT como incumplidos.
Quisimos medirlo, y en heru tenemos con qué: las constancias de retención y las declaraciones de las personas que trabajan conduciendo, repartiendo o prestando servicios por apps y que usan nuestra plataforma para sus impuestos. Tomamos sus ingresos de 2025.
Lo primero que aparece es quiénes son. Para la mayoría, la app no es un empleo de tiempo completo: la mitad gana menos de unos $3,400 al mes en plataformas, 4 de cada 10 tiene además un sueldo y más de la mitad trabaja con dos o más aplicaciones. Es el ingreso con el que se completa el mes.
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Lo segundo: 4 de cada 10 aparecen en su opinión de cumplimiento del SAT con la declaración anual de 2025 como omitida. Y 9 de cada 10 de ellos ganan menos de $300 mil al año, justo el nivel en el que la ley permite que lo retenido por la app sea el pago definitivo del impuesto (siempre y cuando no reciban ingresos en efectivo), sin necesidad de presentar una declaración anual por esos ingresos.
Entonces, ¿cómo llega a ser omiso alguien que ya pagó? Por cómo está armado el régimen. Para que la retención sea el pago definitivo, hay que elegirla con aviso al SAT, y la decisión queda amarrada por cinco años. Quien no presenta el aviso, o quien junta otros ingresos por arriba de ese tope, queda en pagos provisionales: declaraciones mensuales, declaración anual y la tarifa general de personas físicas, de hasta 35% sobre la utilidad. En nuestros datos, casi 4 de cada 10 están registrados ante el SAT en pagos provisionales; solo 2 de cada 10 en pagos definitivos.
Y la opción complicada, para la mayoría, también es la cara. De quienes sumaron sus ingresos de plataformas en la declaración anual, a 6 de cada 10 les habría costado menos quedarse con la retención como pago definitivo. Más trámites, para pagar más.
Cuando sí hay saldo a favor, recuperarlo tampoco es automático: de las devoluciones automáticas que solicitan, el SAT no autoriza 1 de cada 4 en ese primer filtro.
Esto importa más a partir de enero, ya que quien aparezca como omiso puede recibir un requerimiento y, si el SAT llega primero, la multa por no declarar va de $2,050 a $25,360 por cada obligación. La mínima es más del doble del ISR que la app le retiene a un trabajador típico en un año.
Además, quien no tenga activo su buzón tributario se arriesga a otra multa desde el 1 de enero de 2027, y es por ese mismo buzón por el que el SAT notifica los embargos cuando un adeudo se vuelve exigible. La buena noticia: si la persona presenta antes de que el SAT la requiera, no hay multa.
Se repite que la economía de plataformas es informal y que ahí se evade. Lo que vemos es lo contrario: un impuesto que se cobra completo, en la fuente, y un trabajador que queda marcado por no hacer un trámite que en muchos casos ni siquiera le cambiaría lo que paga.
Hay arreglos que no cuestan recaudación:
- Que el pago definitivo sea la opción por defecto para quien gana menos de $300 mil al año por apps, y que quien quiera deducir gastos lo elija.
- Que el SAT cruce la información que ya le reportan las plataformas antes de marcar a alguien como omiso o de enviarle un requerimiento.
- Que la constancia de retención indique, en palabras simples, si con eso ya terminó de pagar o si le falta algo.
Desde heru, hacemos esa cuenta por cada persona antes de que presente: si ya pagó, si le conviene acumular y si le toca algo de regreso.
El trabajador de plataformas no es quien evade. Es el que ya pagó y nadie se lo dijo.
Nota: Los datos corresponden a las constancias de retención de plataformas y a las declaraciones del ejercicio 2025 de personas que trabajan por apps y usan heru, consultadas en noviembre de 2026. Frente a los millones de personas que trabajan en plataformas digitales, el ejercicio no pretende ser una muestra estadísticamente representativa: es una referencia de lo que vemos en nuestra plataforma.
