El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la tercera edición de parámetros de referencia sobre tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR), dirigidas a grandes contribuyentes, con el objetivo de fortalecer la medición de riesgos impositivos.
De acuerdo con el organismo, esta actualización contempla 40 actividades económicas correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023, tomando como base el padrón de grandes contribuyentes.
La autoridad fiscal precisó que “los parámetros son resultado de procesos de análisis realizados al interior del SAT”, conforme al artículo 33 del Código Fiscal de la Federación.
OPINIÓN: LA BRECHA QUE PERSISTE
¿Qué sectores económicos abarca esta publicación?
Ocho sectores estratégicos incluidos
La tercera publicación incluye actividades distribuidas en los siguientes sectores:
- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Construcción
- Electricidad, agua y suministro de gas por ductos
- Industrias manufactureras
- Minería
- Servicios financieros y de seguros
- Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles
Así calcula el SAT las tasas efectivas
Uso de bases de datos institucionales
El SAT detalló que la medición se construyó con información proveniente de diversas fuentes oficiales, entre ellas:
- Declaraciones anuales
- Dictámenes fiscales
- Información sobre la situación fiscal
- Declaraciones informativas
- Comprobantes fiscales digitales (CFDI)
- Pedimentos
Buzón Tributario: contacto directo con contribuyentes
Como parte de la estrategia de cumplimiento, la autoridad fiscal informó que ya se encuentra notificando a contribuyentes cuya tasa efectiva se ubica por debajo de los parámetros establecidos.
“El SAT ha contactado a través del Buzón Tributario a aquellos contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo”, con el objetivo de que regularicen su situación mediante declaraciones complementarias.
Corrección voluntaria como mecanismo preventivo
El organismo destacó que esta herramienta permite a los contribuyentes:
- Comparar su tasa efectiva con la de su sector
- Identificar riesgos fiscales
- Corregir inconsistencias de forma voluntaria
- Reducir la probabilidad de auditorías
En ese sentido, el SAT invitó a revisar la información publicada y utilizarla como guía para el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.
Transparencia fiscal y control de riesgos
La autoridad reiteró que esta publicación forma parte de su estrategia para ofrecer “información clara y oportuna”, además de incentivar el cumplimiento voluntario.
Este tipo de herramientas se ha consolidado como un mecanismo de fiscalización indirecta, que permite al SAT enfocar revisiones en contribuyentes con mayor probabilidad de incumplimiento, sin recurrir inicialmente a auditorías formales.
