Una factura con el uso de CFDI equivocado o un gasto pagado en efectivo puede ser suficiente para perder una deducción. Mientras miles de contribuyentes han conseguido reducir su carga fiscal mediante este mecanismo, errores aparentemente menores siguen teniendo un costo: un análisis de Heru encontró que 27.2% de las operaciones revisadas de trabajadores independientes perdió su carácter deducible por fallas que podrían evitarse.
El estudio de la plataforma de tecnología fiscal muestra también la dimensión económica de aprovechar correctamente las deducciones personales en México. De acuerdo con sus cálculos, 38,249 declaraciones con deducciones generaron más de 160 millones de pesos en ahorro fiscal entre los ejercicios de 2022 y 2025, considerando la tarifa oficial del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Deducciones fiscales: ¿cuánto pueden ahorrar los contribuyentes?
El beneficio de una deducción depende de factores como los ingresos, el régimen fiscal, los gastos realizados y los conceptos que efectivamente sean aplicables a cada contribuyente.
Como referencia, Heru señala que una persona con ingresos mensuales de 15 mil pesos podría conseguir mediante sus deducciones un beneficio fiscal equivalente a más de un tercio de un salario mensual, aunque el resultado no es generalizable y dependerá de la situación particular del contribuyente.
El análisis permite dimensionar el efecto que puede tener una correcta planeación y documentación de los gastos. Las deducciones no representan únicamente un requisito dentro de la declaración: su aprovechamiento puede traducirse directamente en una menor carga de ISR.
El problema aparece cuando un gasto que originalmente podría cumplir con las condiciones para ser deducible pierde esa posibilidad por la manera en que fue facturado o pagado.
El 27.2% de las operaciones revisadas perdió su deducibilidad
En el caso de los trabajadores independientes, Heru detectó que 27.2% de las operaciones analizadas resultó no deducible debido a errores evitables. En términos absolutos, fueron 59,519 operaciones afectadas.
Entre las fallas identificadas se encuentran:
- Solicitar una factura con el uso de CFDI “sin efectos fiscales”.
- Utilizar una forma de pago que no cumple con los requisitos fiscales.
- Pagar en efectivo aquellos gastos que requieren otro medio de pago para conservar su deducibilidad.
- No documentar correctamente una operación que podría reunir las características necesarias para ser deducible.
La diferencia es relevante porque el contribuyente puede haber realizado efectivamente el gasto y, pese a ello, quedar imposibilitado para utilizarlo fiscalmente debido al incumplimiento de algún requisito.
“Las deducciones son un derecho del contribuyente, pero aprovecharlas requiere mucho más que guardar facturas. Un error aparentemente pequeño al momento de pagar o solicitar un CFDI puede hacer que un gasto pierda su deducibilidad”, explicó Stiven Rodríguez, CEO y cofundador de Heru.
El directivo añadió que el desafío consiste en simplificar el proceso y ofrecer mayor claridad a las personas respecto de qué conceptos pueden deducir y cómo hacerlo correctamente.
¿Qué gastos están deduciendo los mexicanos?
El análisis también ofrece una radiografía de los conceptos utilizados por los contribuyentes. Entre 2023 y 2025, Heru identificó 238,715 partidas de deducción personal, correspondientes a más de 25 mil contribuyentes.
En conjunto, estas operaciones representaron un monto acumulado de 626 millones de pesos.
Los mayores montos de deducciones personales se concentraron principalmente en rubros relacionados con salud, educación, vivienda y protección financiera, entre ellos honorarios médicos, dentales y hospitalarios; colegiaturas; créditos hipotecarios; primas de seguros de gastos médicos y aportaciones complementarias al retiro.
En contraste, la información analizada muestra una utilización considerablemente menor en conceptos como aportaciones voluntarias al retiro, gastos funerarios, depósitos en cuentas especiales de ahorro y transporte escolar.
Esto no implica que cualquiera de estos gastos pueda deducirse automáticamente ni que necesariamente genere una devolución de impuestos. Su aplicación depende de la situación de cada persona y del cumplimiento de los requisitos establecidos en la legislación fiscal.
Trabajadores independientes tienen otro frente: los gastos del negocio
Para profesionistas independientes, freelancers, emprendedores y otras personas que realizan actividades económicas por cuenta propia, el margen de deducción no se limita a los gastos personales.
Durante 2024 y 2025, Heru identificó aproximadamente 227 millones de pesos en gastos de negocio susceptibles de deducción dentro de la información que analizó. El impacto fiscal de esas operaciones depende del régimen y las características particulares de cada contribuyente.
Existe una distinción importante: esos 227 millones corresponden al monto de gastos empresariales identificados como deducibles y no representan un ahorro fiscal de 227 millones de pesos.
Tampoco deben sumarse a los más de 160 millones de pesos de ahorro generado mediante deducciones personales, debido a que ambas cifras miden conceptos distintos.
La tecnología fiscal busca reducir errores
Los datos apuntan a un doble desafío para los trabajadores independientes: identificar los gastos que pueden utilizar fiscalmente y evitar que aquellos que sí reúnen las características necesarias pierdan su deducibilidad por errores administrativos.
La tecnología fiscal comienza a ocupar un espacio en este proceso mediante herramientas capaces de organizar información, identificar gastos potencialmente deducibles y automatizar parte del cumplimiento de obligaciones.
Heru, fundada en 2019, señala que utiliza tecnología e inteligencia artificial para procesar información fiscal y automatizar obligaciones ante el SAT, particularmente para trabajadores independientes. La compañía plantea que este tipo de herramientas puede disminuir la fricción asociada con facturas, declaraciones y clasificación de gastos.
Los resultados del análisis dejan una conclusión relevante para los contribuyentes: deducir correctamente sí puede representar un ahorro, pero la posibilidad de obtener ese beneficio comienza desde el momento de realizar el gasto y solicitar la factura, no únicamente cuando llega el periodo de presentar la declaración.
Con casi seis de cada 20 operaciones revisadas de trabajadores independientes perdiendo su carácter deducible por errores evitables, mejorar el manejo de CFDI, medios de pago y documentación fiscal puede convertirse en una medida directa para proteger el bolsillo y reducir el riesgo de dejar beneficios fiscales sin aprovechar.
